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10万、30万,你享受对了吗?

返回列表 来源:CSGO赛事押注 发布日期:2021-10-10 00:52
 本文摘要:10万和30万这两个数字相信大家都不生疏,因为今年可是出了不少与之相关的优惠政策,这免征那减税总是让人混淆,那么小规模纳税人和一般纳税人的10万、30万都有哪些差别之处呢?一、小规模纳税人的10万、30万自2019年1月1日起,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未凌驾10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未凌驾30万元,下同)的,免征增值税。

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10万和30万这两个数字相信大家都不生疏,因为今年可是出了不少与之相关的优惠政策,这免征那减税总是让人混淆,那么小规模纳税人和一般纳税人的10万、30万都有哪些差别之处呢?一、小规模纳税人的10万、30万自2019年1月1日起,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未凌驾10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未凌驾30万元,下同)的,免征增值税。城建税,教育费附加和地方教育附加的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税,小规模纳税人若不涉及开具增值税专用发票和缴纳消费税,增值税减免了,对应的教育费附加和地方教育附加是免征的,城建税虽难免征,但凭据公式盘算,税款是0元。注意:关于小规模纳税人月销售额不超10万(季度不超30万)凭据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征规模的通知》(财税[2016]12号)的划定是免征教育费附加、地方教育附加的。

因此,企业如果代开增值税专用发票免征教育费附加、地方教育附加(好比河北地域是这样执行的)。但其他地域有也存在代开时需先缴纳相关税费,后期如果切合条件,会给予退回(或者抵减,看地方执行)。

不外有增值税的缴纳一定少不了城建税,根据财税[2019]13号的划定企业可按减征50%来缴纳城建税。按月销售额凌驾10万元(按季度凌驾30万元)小规模纳税人需要缴纳增值税、教育费附加、地方教育附加和城建税。其中教育费附加、地方教育附加及城建税可以根据50%的幅度减征(各地都已公布文件明确按50%的最大幅度减征)。2019年之前增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不凌驾3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不凌驾3万元(按季纳税9万元)的,免征增值税。

2019年提高到月销售额不凌驾10万元(按季纳税30万),可见国家对小规模扶持力度越来越大,更多企业能享受到这一增值税优惠。二、一般纳税人的10万、30万按月销售额不超10万元(按季度不超30万元)的纳税义务人可以享受教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的免征。凭据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征规模的通知》(财税[2016]12号 )将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的规模,由现行按月纳税的月销售额或营业额不凌驾3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不凌驾9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不凌驾10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不凌驾30万元)的缴纳义务人。政策中并没有划定是否是小规模纳税人,所以一般纳税人月销售额不超10万元(按季度不超30万元)也是可以享受免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金政策的。

参考一般纳税人附加税报表也是可以选择对应的减免性质代码:现在,有部门地域企业因没有实时享受教育费附加、地方教育附加的减免,税局已经开始为其管理退以前年度缴纳的附加费了。(详细内容请戳《这笔“意外之财”,你收到了吗?》)好了,林林总总说了一些差异之处,最后再来总结一下月销售额不超10万(季度不超30万)的相关减免 (不涉及消费税的前提下):提醒:在实务中,小规模纳税人和一般纳税人还好区分,需要辨析的是“小型微利企业”和“小微企业”,要注意“小型微利企业”和“小微企业”不是同一观点,两者划分是从企业所得税优惠和企业规模的划分出发的。

1、2019年1月1日至2021年12月31日,小型微利企业是指从事国家非限制和克制行业,且同时切合年度应纳税所得额不凌驾300万元、从业人数不凌驾300人、资产总额不凌驾5000万元等三个条件的企业。2、2019年1月1日至2021年12月31日,小微企业中的小规模,合计月销售额未凌驾10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未凌驾30万元)的,免征增值税。


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